תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נחשב לאחת ההזדמנויות המשמעותיות עבור חוסכים בגילאי פרישה ומעלה המעוניינים לנהל את כספם בצורה יעילה מבחינת מס.
מדובר באפשרות להפקיד כספים לקופת גמל וליהנות מהטבות מס משמעותיות, במיוחד בעת משיכה כקצבה.
מהו תיקון 190
תיקון 190 מאפשר להפקיד כספים לקופת גמל ולמשוך אותם בעתיד בתנאי מס מועדפים.
ההטבה המרכזית היא האפשרות למשוך את הכסף כקצבה חודשית בפטור ממס על הרווחים, בכפוף לעמידה בתנאים מסוימים.
מי יכול להשתמש בתיקון 190
התיקון מיועד בעיקר לאנשים שעומדים בתנאים הבאים:
- גיל 60 ומעלה
- מקבלים קצבה מינימלית (כ-4,900 ₪ לחודש נכון ל-2026)
מי שעומד בתנאים אלו יכול ליהנות מהיתרונות של המוצר.
יתרונות מרכזיים
פטור ממס על קצבה
משיכה כקצבה מאפשרת פטור ממס רווח הון על הרווחים.
מס מופחת במשיכה הונית
במקרה של משיכה חד-פעמית, שיעור המס הוא 15% נומינלי במקום 25% ריאלי.
ניהול השקעות גמיש
ניתן לבחור מסלולי השקעה שונים ולעבור ביניהם ללא אירוע מס.
חסרונות שחשוב להכיר
- הכסף פחות נזיל בהשוואה לגמל להשקעה
- יש תנאים למשיכה מיטבית
- לא מתאים לכל אחד
נקודה מקצועית מניסיון בשטח
מניסיוני כרואה חשבון וכסוכן פנסיוני, תיקון 190 מתאים בעיקר למי שכבר צבר חיסכון משמעותי ורוצה לנהל אותו בצורה יעילה מבחינת מס.
בחירה לא נכונה במוצר או במסלול עלולה לפגוע ביתרונות ולכן חשוב לבחון את ההתאמה האישית.
סיכום
קופת גמל לפי תיקון 190 יכולה להיות כלי משמעותי לניהול כספים בגיל פרישה.
עם זאת, חשוב להבין את התנאים והמשמעויות לפני קבלת החלטה.
אמיר טריף
רואה חשבון | פנסיה והשקעות
מתמחה בתכנון פיננסי, פנסיה והשקעות לעצמאים ובעלי עסקים
עודכן לאחרונה: 2026